Be­­schäftig­­ungs­­formen und -kombi­nation­en

Ein freier Dienstvertrag kommt selten allein. Wann müssen Sie Sozial­ver­sicherungs­bei­träge für die Einkünfte aus einem freien Dienstverhältnis zahlen, wenn Sie verschiedenartige Beschäftigungen parallel ausüben oder sich zu Studium, Anstellung oder Pension etwas dazuverdienen? Hier ein Überblick über gängige Beschäftigungsformen und -kombinationen:

Ausschließlich freier Dienstvertrag

Auch für freie Dienstnehmer:innen gilt die Geringfügigkeitsgrenze von 518,44 Euro (2024) monatlich. Verdienen Sie auf Basis freier Dienstverträge mehr, entsteht Vollversicherungspflicht. Das heißt, Sie sind kranken-, unfall-, pensions­- und arbeitslosenversichert. Verdienen Sie weniger, besteht nur eine Teilversicherung in der Unfall­versicherung. In beiden Fällen führt der bzw. die Auftraggeber:in die Sozialversicherungsbeiträge für Sie ab.

Höhe der Sozialversicherungsbeiträge

• Zwischen 14,62 % und17,57 % für Dienstnehmer:innen
• 20,53 % für die Dienstgeber:innen

Meldepflicht

Die Dienstgeber:innen sind verpflichtet, die freien Dienstnehmer:innen bei der Österreichischen Gesundheitskasse anzumelden.

Beitragsgrundlage & Auslagenersätze

Beitragsgrundlage ist das monatliche Entgelt. Achtung! Aufwandersätze (z.B. Kilometergeld oder Diäten) sind beitragsfrei, wenn sie gesondert in Rechnung gestellt werden. Pauschalierte Auslagenersätze sind sozialversicherungspflichtig!

Echter Dienstvertrag & freier Dienstvertrag

Was passiert, wenn Sie als Angestellte oder Angestellter oder geringfügig Beschäftigte bzw. geringfügig Beschäftigter zusätzlich mit einem freien Dienstvertrag arbeiten? Entscheidend ist, ob die Summe aller Einnahmen (Gehalt, geringfügige Beschäftigung, Einkünfte aus freiem Dienstvertrag) die monatliche Geringfügigkeitsgrenze von 518,44 Euro (2024) übersteigt. Wenn ja, müssen Sie für die Einkünfte aus dem freien Dienstvertrag Sozialversicherungsbeiträge nachzahlen.

Wie bezahle ich Sozialversicherungsbeiträge?                                         

• Wenn die Einnahmen aus dem freien Dienstverhältnis über der Geringfügigkeitsgrenze liegen, zieht Ihr/e Dienstgeber/Dienstgeberin die Sozialversicherungsbeiträge ab.
  
  
• Wenn das Entgelt aus dem freien Dienstverhältnis unter der Geringfügigkeitsgrenze liegt, werden die Sozialversicherungsbeiträge erst nachträglich von der Österreichischen Gesundheitskasse vorgeschrieben. Sie müssen sich also nicht bei der Gesundheitskasse melden - können es aber, wenn Sie eine monatliche Beitragsvorschreibung bevorzugen. 

Pension & freier Dienstvertrag

Als Pensionistin oder Pensionist können Sie mit einem freien Dienstvertrag bis zur Geringfügigkeitsgrenze dazuverdienen, ohne zusätzliche Sozialversicherungsbeiträge zahlen zu müssen. Verdienen Sie darüber, sind die Einkünfte aus dem freien Dienstvertrag sozialversicherungspflichtig und werden von der Auftraggeberin bzw. dem Auftraggeber abgeführt. Aber Achtung: die Geringfügigkeitsgrenze gibt es in der Steuer nicht. Wenn Sie in Summe über die Steuergrenze kommen, müssen Sie auch von einem geringfügigen Zuverdienst in der Pension Steuer nachzahlen.

Geringfügige Beschäftigung & freier Dienstvertrag

Verdienen Sie als freie Dienstnehmerin bzw. freier Dienstnehmer im Monat aufgrund einer Kombination aus einem freien Dienstvertrag und einer geringfügigen Beschäftigung mehr als 518,44 Euro  monatlich (Geringfügigkeitsgrenze 2024) werden Ihnen Sozialversicherungsbeiträge vorgeschrieben.

Freier Dienstvertrag & Werkvertrag

Bei einem freien Dienstvertrag fallen nur Sozialversicherungsbeiträge an, wenn die Geringfügigkeitsgrenze in Höhe von 518,44 Euro (2024)  überschritten wird. Soweit diese nicht überschritten wird, ist eine freiwillige Selbstversicherung in der Kranken- und Pensionsversicherung nach § 19a ASVG zu empfehlen.

Für Einkünfte aus einem Werkvertrag als neue Selbstständige oder neuer Selbstständiger müssen Sie nur dann Sozialversicherungsbeiträge nach dem GSVG bezahlen, wenn Sie dabei die Versicherungsgrenze in Höhe von 6.221,28 Euro (2024) mit Ihrem steuerrechtlichen Gewinn überschreiten.

Zur Erreichung der jeweiligen Geringfügigkeitsgrenze nach dem ASVG bzw. der Versicherungsgrenze nach dem GSVG werden die einzelnen Einkünfte von freien Dienst­nehmer:­innen und neuen Selbständigen nicht zusammengerechnet. Es erfolgt eine getrennte Betrachtungsweise.